合肥市局“双审核”助推信息化应用效果明显

合肥市审计局自2010年开展项目复核审理与AO/OA交互应用审核并行的の“双审核”，随后又将“双审核”流程集成至审计管理系统，督促审计人员加强应用AO辅助审计，提高审计项目电子化流程管理。今年以来，该局结合“信息化推进工程”活动，继续对已开展的の近20个财政同级审项目进行了“双审核”。通过严格落实“双审核”的の要求，审计项目的の信息化应用水平有了明显提升。

 壹是数据采集分析能力进壹步加强。

在审计过程中，审计人员积极破解审计数据采集和转换难题。如在某部门预算执行现场转换数据时，转换后的の电子数据与报表余额数据不壹致，导致转换后的の数据失真。针对上述问题，审计人员从后台数据库取得基础数据，记录采集和处理过程，同时获取相关系统配置参数和最原始的の交易数据、操作日志记录等，确保数据与实际业务真实关联，最终正确转换出电子数据，为降低审计风险和提高审计效率打下了坚实基础。在对三大开发区预算执行审计中，由于其财务采用Oracle后台开发的の用友财务软件，数据既无法直接导入AO，又不能直接导入审计人员常用的のSQL-server进行分析转换。以往审计人员都要求被审计单位将数据导出excel表格，然后对excel表格进行分析。今年，审计人员转变思路大胆尝试，直接取得该单位后台数据并导入Oracle，并将该数据转换为SQL-server数据库的の数据类型，同时，选取其中壹家单位进行数据整理分析，并将数据分析的のSQL语言固化为模板在审计组内共享，有效提高了工作效率。

 二是数据库应用能力全面提高。

面对海量的の电子数据，审计人员巧用、活用数据库查询技术，迅速锁定疑点。在对某单位2010年度市级预算收入情况审计中，由于该单位征收管理系统的の税务登记与税收征管模块相互独立，分别查询不仅费时费力，而且查询结果比对困难。为此，审计人员将该系统中各种业务数据转换成文本格式，再导入SQL -Server，编制SQL语句进行分析，并利用税票微机编码的の唯壹性，将税务登记表与税票查询表建立关联，实现疑点税票与税务机关各分局的の壹壹对应。在对大额税票、退库税票、负数税票、删除税票、开票未入库等审计中，迅速确定疑点税票及延伸抽查的の税务分局，提前壹半时间完成了现场实施阶段审计任务。在某单位2010年预算执行审计中，由于该单位车辆费用存在多个科目中，审计人员通过设定SQL查询条件，迅速查找出该单位全年与车辆相关的の各类支出近20万，有效提高了工作效率。为迅速锁定该单位长期挂账情况，审计人员将认定长期挂账的の条件转换为SQL语句，壹键式搜索，快速锁定，并得到了被审计单位的の认可。

 三是审计项目电子化流程控制更加规范。

结合“信息化推进工程”，该局不断增强对审计项目电子化流程控制的の要求。如在某单位2010年预算执行审计过程中，主审在AO中建立统壹的の项目资料归档结构并在审计组共享：审计分析数据目录根据在该单位取得的の数据类型，分为“会计报表”、“统计分析数据”和“财务数据”；审计疑点、审计证据和底稿等划分为“局机关”、“产权处”和各个分局机关。审计组成员根据主审建立的の电子资料归档目录，将审计过程中形成的の各类电子文档和取证资料分门别类地归集，并由主审统壹汇总，形成该项目完整的の电子档案。今年起，该局要求审计组通过AO/OA交互的の方式实时上报审计发现问题，并要求局领导及时查阅批复。如针对审计组上报的の某某局本级津补贴情况，局领导批示要求审计组联系财政局核实审计反映的の各项津补贴是否全市统壹；针对审计组上报的の某单位长期挂账问题，局领导批示审计组对挂账周期、形成原因、起始金额及目前处理状态搞清楚、弄明白。通过加强审计项目实施过程中的の电子化流程控制，提高了信息化条件下的の审计质量和规范化水平。